如何合理筹划企业未分配利润 股东分红

2021-02-22 10:00

目前国内有中小企业4千万家,贡献了60%的GDP,50%的税收和60%的城镇就业,是国家企业的重要构成,但同时向中小企业行政事业性收费的部门有18个,项目有69大类,沉重的税务负担也限制了中小企业的发展。这样,中小企业所得税节税筹划就成了目前企业急需的服务。
让我们一起看一下中小企业主从企业获得的收入是多少:
假设中小企业实现了300万的年利润,那么他要交25%的企业所得税,利润剩余300w*(1-25%)=225万,利润扣除企业所得税,需要收取20%的个人所得税,剩余225W*(1-20%)=180万,税金需要交120万,缴纳40%的税金。
可见企业所得税让企业法人、股东的收入隐形减少了40%,如果合理节税的话,企业法人和股东可以提高的收入比更加客观,可以提高至少66.7%。
其实企业在分配利润前,是可以进行合理筹划,而不要等到利润分配时再想办法,这个时候几乎没有筹划余地,即使有,也伴随着偷漏税的嫌疑。比如,企业以借款等其他形式的名目把款项转移,但有借必有还,挂账时间过久或被税务局怀疑偷漏税。
如何进行筹划才能节税?
未分配利润如何分配,实质就是股东分红的问题,分两种情况,我们来看一下:
1、股东为居民企业
《企业所得税法》第二十六条第(二)项:符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益为免税收入。
《企业所得税法实施条例》第八十三条规定,《企业所得税法》第二十六条第(二)项所称符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益,是指居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益。
综上,居民企业身份的股东不需要缴纳企业所得税。
2、股东为个人
《个人所得税法》规定,利息、股息、红利所得应以所得额为计税依据,缴纳个人所得税。适用税率为20%。
这种情况,建议调整股权架构,个人股东可以考虑在税收洼地成立合伙企业或有限公司,享受税收优惠或者财政奖励政策,从而达到减轻税负的目的。
给你举个例子:某公司有三个股东,到了年终,公司对这三个股东总共发放1000万的红利,那么这三个股东应该缴纳的个人所得税为:1000*20%=200万。
如果经过分析这三个股东的收入情况,为其配置对接有优惠的政策园区,根据优惠政策出具针对性的税收筹划方案,并执行落地服务,最后这三个股东可以减轻税款约50万。
值得注意的是,在做税务筹划时,也要关注公司业务情况,股东是否有为企业提供劳务、战略咨询等服务,如果有的话,那这部分就不属于分红,而是应该列为劳务薪金所得,股东分红也应该减掉这部分再计算税款。
悠哉税筹的招商平台目前对接全国30多家政策园区,根据企业实际经营情况,制定筹划方案对接适合的政策园区,园区的部分优惠政策如下:
有限公司(一般纳税人)税收优惠政策:
企业可以采用在园区内成立新公司、分公司或者迁移的方式,入驻园区,按照企业纳税规模阶梯式享受增值税和企业所得税的扶持政策,有限公司对于行业几乎无限制,欢迎各类企业入驻。
1、增值税:以地方留存的50%-70%进行扶持。
2、企业所得税:以地方留存的50%-70%进行扶持。
另外纳税大户可以一户一议,某些行业除了国家给予的优惠政策,还可以同时申请享受地方性园区税收优惠叠加政策
个人独资企业税收优惠政策:
企业可以选在园区内成立一个或者多个个人独资企业,比如某工作室,某服务中心,某咨询中心等等,采用业务拆分或者剥离重组的方式,将某一部分的业务及纳税放在园区内享受核定征收政策,这种形式对于利润高的行业,节税效果更加明显。

以上就是关于企业合理筹划企业未分配利润的简单讲解,更多具体详情方案和相关咨询,可在线联系客服,或拨打联系热线:400-166-3656。

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