永川公司所得税税收优惠

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适用优惠计税方法还需要注意的是，参与股权激励的参与者以在一个公历月份中取得的股票期权形式工资薪金所得为一次。如果在一个纳税年度中多次取得股权激励形式的工资薪金所得，应将多次所得合并适用优惠计算方法。换言之，参与者在一个纳税年度内多次行权，或集中在一个月度行权，其企业纳税压力是一致的。
1 根据国税发[2005]9号的规定，原则上全年一次性奖金可单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税，以全年一次性奖金除以12个月的商数确定适用税率和速算扣除数。
解决增值税问题，可以选择有限公司税收扶持返还，在税收园区成立分公司、子公司，可对外承接业务，也可将主体公司的业务转移到新成立的有限公司做，新成立的有限公司，当地税收园区会根据缴纳的增值税和企业所得税给予一定比例的税收扶持返还。具体如下：
企业所得税：享受地方留存部分50%-70%的享受国家税务总局发布的税收优惠政策+地方性招商引资税收优惠政策，助力企业享更多更好的优质政策（地方留存40%）；
三、居民企业税后利润分红不缴企业所得税《企业所得税法》第二十六条第二项规定，符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益，为免税收入。第三条规定，在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益，也为免税收入。《企业所得税法实施条例》进一步明确，所称符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益，是指居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益。其所称的股息、红利等权益性投资收益，不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益。也就是说，企业持有上市公司股票不足12个月的分红要缴税，其他的分红都不需要缴税。
四、非居民企业分红要缴企业所得税
2008年以前，非居民企业从我国境内企业取得的税后利润不需要缴税。2008年新《企业所得税法》实施后，非居民企业取得的分红需要按10%的税率缴税。虽然税法规定的税率是10%，但如果非居民企业所在国家或地区与我国签订有税收协定，协定的税率低于10%，则可以按协定的税率执行。非居民企业取得的被投资企业在2008年以前实现的税后利润分红，税法规定还是按原政策执行，即不缴纳企业所得税。
企业所得税=（市场净值-初始值）*25%=800万*25%=200万
企业所得税=（市场净值-初始值）*25%=800万*25%=200万（A公司缴纳）
《国家税务总局关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知》（国税函〔2010〕79号）第三条“关于股权转让所得确认和计算问题”规定，企业转让股权收入，应于转让协议生效、且完成股权变更手续时，确认收入的实现。转让股权收入扣除为取得该股权所发生的成本后，为股权转让所得。企业在计算股权转让所得时，不得扣除被投资企业未分配利润等股东留存收益中按该项股权所可能分配的金额。A公司应确认投资转让所得为80万元，不得扣除甲公司未分配利润等股东留存收益中归其可分配的金额70万元。
因此，A公司该次股权转让交易，应缴企业所得税20万元（暂不考虑相关税费）。
《国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告》（国家税务总局公告2011年第34号）第五条“投资企业撤回或减少投资的税务处理”规定，投资企业从被投资企业撤回或减少投资，其取得的资产中，相当于初始出资的部分，应确认为投资收回；相当于被投资企业累计未分配利润和累计盈余公积按减少实收资本比例计算的部分，应确认为股息所得；其余部分确认为投资资产转让所得。被投资企业发生的经营亏损，由被投资企业按规定结转弥补；投资企业不得调整减低其投资成本，也不得将其确认为投资损失。
《中华人民共和国企业所得税法》第二十六条第二项规定，符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益，为免税收入。
《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第八十三条规定，企业所得税法第二十六条第（二）项所称符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益，是指居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益。不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益。